ESG审计----团队专业性的核心

ESG审计关注的三大核心领域

环境保护：评估企业在环境方面的表现及影响，包括资源使用、废弃物管理和应对气候变化的措施。重点考察能源消耗、碳排放和废物处理等环保措施和成效。

社会责任：评估企业与员工、客户及社区的关系。这包括劳动实践、多样性和包容性、社区参与和客户服务，涉及企业在员工福利、消费者权益、社区关系方面的表现。

治理完整性：审查企业的领导层、决策过程及其遵守伦理标准的情况。这涉及到董事会构成、高管薪酬、反腐败措施及合规性，确保符合法律和监管要求。

1. 风险管理与识别：ESG审计帮助企业识别和管理潜在的环境、社会和治理风险，避免可能导致声誉受损或法律问题的风险。

2. 透明度提升：通过审计，企业可以提高其透明度和可信度，这对于投资者、客户和其他利益相关方来说至关重要。

4. 重大专项审计：企业应对ESG重大决策部署或常态化管理活动开展专项监督检查，确保管理决策和风险处置得到有效落实。

5. 咨询活动：ESG审计还包括对企业ESG报告、ESG管理体系评价结果的分析，对企业面临的ESG风险进行评估，并提出建议，推动企业合理制定ESG管理规范，优化企业ESG治理环境。

6. 报告内容及指标完善：基于内部审计对企业实际业务及管理现状的洞察，在持续关注ESG发展趋势的基础上，对ESG报告披露内容及适用指标提出优化建议。

7. 内部能力提升：企业应关注并持续构建ESG文化基调，内部审计可在审计过程中加强对企业内部ESG管理的宣导与培训，提高员工ESG意识，促进ESG相关政策及管理流程的落地实施。

一、环境（Environmental）审计

聚焦企业对自然环境的影响及环境管理能力，主要包括：

1. 资源消耗与污染排放

1. 能源（如电力、化石燃料）和水资源的消耗总量、效率及减排措施；

2. 废气、废水、固体废弃物的产生量、处理方式及是否符合环保标准（如排放标准、回收利用率）；

3. 温室气体（GHG）排放核算（范围 1、2、3）、减排目标及碳中和路径的合理性。

2. 环境风险管理

1. 环境合规性：是否遵守当地环保法规（如排污许可、环评制度），有无环境违法记录或罚款；

2. 污染预防与应急：是否建立环境污染应急预案，对突发环境事件（如泄漏、生态破坏）的响应能力；

3. 生态保护：对生物多样性、生态敏感区域（如森林、湿地）的影响及保护措施。

3. 绿色转型与创新

1. 绿色产品 / 服务的研发投入、占比及市场表现；

2. 可再生能源使用比例、节能技术应用（如光伏、储能）；

3. 供应链的环境管理（如要求供应商遵守环保标准）。

二、社会（Social）审计

关注企业对利益相关方（员工、社区、消费者等）的责任履行，主要包括：

1. 员工权益与福祉

1. 劳动合规性：是否遵守劳动法（如工资福利、工作时间、劳动合同），有无童工、强迫劳动等问题；

2. 职业健康与安全（OHS）：工作场所安全措施、职业病预防、工伤处理机制；

3. 多样性与包容性：员工性别、种族、年龄等维度的多样性，反歧视政策及执行情况；

4. 培训与发展：员工技能培训投入、晋升机会公平性。

2. 社区与公共关系

1. 社区贡献：对当地社区的捐赠、公益项目（如教育、医疗）、就业带动；

2. 冲突管理：与社区的利益冲突（如征地、噪音污染）及解决机制；

3. 公共健康：产品 / 服务对公众健康的影响（如食品安全、药品安全）。

3. 供应链社会责任

1. 供应商的劳工标准、安全管理及人权保护（如杜绝血汗工厂）；

2. 对供应链弱势群体（如农民工、临时工）的权益保障。

4. 消费者权益

1. 产品质量与安全：是否存在虚假宣传、质量缺陷，售后服务体系是否完善；

2. 数据隐私保护：消费者个人信息的收集、存储和使用是否符合数据安全法规（如 GDPR）。

三、公司治理（Governance）审计

评估企业治理结构的健全性、透明度及道德风险，主要包括：

1. 治理结构与决策机制

1. 董事会独立性：独立董事占比、是否独立于管理层，对重大决策（如 ESG 战略）的监督作用；

2. 股权结构：是否存在一股独大、利益输送风险，中小股东权益保护机制；

3. ESG 战略融入：是否将 ESG 目标纳入公司长期战略，管理层绩效考核是否与 ESG 指标挂钩。

2. ** ethics 与反腐败 **

1. 反腐败政策：是否建立反贿赂、反内幕交易制度，对员工的廉洁培训；

2. 利益冲突管理：管理层与公司之间的利益冲突披露及规避机制；

3. 举报机制：员工或第三方对违规行为的举报渠道是否畅通，处理是否公正。

3. 信息披露与透明度

1. ESG 报告的真实性：披露的数据（如碳排放、员工薪酬）是否经过第三方验证，有无夸大或隐瞒；

2. 利益相关方沟通：是否定期与投资者、公众沟通 ESG 进展，回应 stakeholder 关切。

四、跨维度审计要点

1. ESG 战略与目标一致性

1. 企业 ESG 目标（如 “2030 年碳达峰”）与实际行动的匹配度，是否制定可量化的 KPI；

2. 战略对企业长期发展的支撑作用（如降低合规风险、提升品牌价值）。

2. 风险管理与合规性

1. 识别 ESG 相关风险（如政策风险、声誉风险），评估企业的风险应对措施是否有效；

2. 对标国际 / 行业标准（如 GRI 标准、TCFD 框架、ISO 26000）的合规程度。

3. 数据质量与验证

1. ESG 数据的收集方法（如内部台账、第三方监测）是否科学，是否存在数据造假；

2. 是否聘请独立第三方机构进行 ESG 审计，审计流程的规范性。